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持绿卡身份在美国涉及房屋的缴税情况
摘要:对非美国公民(外籍个人)而言,需依据“绿卡标准”或者“实际停留天数标准 ”来判定是否为外籍个人税收居民,美国居民标准通常基于公历年度计算。
对非美国公民(外籍个人)而言,需依据“绿卡标准”或者“实际停留天数标准 ”来判定是否为外籍个人税收居民,美国居民标准通常基于公历年度计算。
 
外国人在美出租房产收入
 
外国人可以在美国自由购买出租房地产,但租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入,需要缴付入息税,情况与一般美国纳税人无异,只不过他们要用1040NR表格。
 
外国人申报收入税,税率与美国人一样,可是,外国人不能享用以下两项扣税的优惠:
 
个人免税额(Personal Exemption)
 
美国纳税人每人有3950元个人免税额,已婚共同报税者可得7900元个人免税额,家中有「受抚养人」(dependent)者可以得到更多个人免税额,而免税额减低要课税的收入和收入税。外国人利用1040NR报税表时,只能享用一个个人免税额,除非该外国人是加拿大或墨西哥公民,或是南韩公民。
 
标准扣税额(Standard Deduction)
 
美国纳税人可使用起码6300元标准扣税额,已婚共同报税者有12,600元标准扣税额。可是,外国人不能使用任何标准扣税额,只能选择使用逐项扣税(Itemized Deduction)。假如该外国人完全没有在美国居住,没有任何逐项扣税的项目,便等于没有任何扣税的优惠。
 
因此,外国人虽然收入税率与美国人相同,实际的税金比美国纳税人稍高。
 
外国人在美卖屋时的收入
 
有一条税例,名为Foreign Investmentin Real Property Tax Act of 1980(外国人投资房地产税例,或简称FIRPTA)规定,外国人在卖屋时的增值收入并非税率比较低的「长期资金增值」(Long Term Capital Gain),而是当为普通收入(Ordinary Income),要按税率计算税金。
 
此外,外国人也面对「预缴税」(withholding tax)的问题,税例上规定,假如卖屋者是外国人,而该物业不是自住和售价超过三十万元,买家或其公证代理便有责任,要在卖屋款项上扣除预缴税,然后交入国税局。扣除的金额是卖屋价的10%。不论是否有资金增值,也不论资金增值多少,都要扣除预缴税。
 
除了联邦国税局扣税的要求外,州政府也有可能规定要扣除预缴税。在加州税局规定,要扣起售价的3.3%,亦是买家和公证代理的责任。
 
这两者都是预缴税,假如真正的税款比预缴金额低,当然可以在报税时要求将多付了的税金取回。
 
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